Se aproxima la fecha de vencimiento para los Retiros Obligatorios de las Cuentas IRA
Por Jason Alderman

Cumplir 70 años es motivo de celebración. Pero gracias a nuestro peculiar código impositivo, seis meses después ocurre un hecho que puede llegar a ser mucho más importante. Las reglas del IRS dicen que usted debe empezar a hacer distribuciones mínimas obligatorias de su cuenta IRA y otras cuentas jubilatorias de impuestos diferidos a partir del año en que cumpla los 70 años y medio.

Si no se hacen estos retiros obligatorios antes del 31 de diciembre de cada año, se pueden aplicar severas sanciones financieras. Por eso, si usted o alguien que usted conoce se están acercando a este umbral, continúe leyendo:

El Congreso creó las cuentas IRA, los planes 401(k) y otras cuentas jubilatorias de impuestos diferidos para incentivar a la gente a que ahorre para su jubilación. Por lo general, usted aporta dólares “antes de impuestos” a estas cuentas (salvo por los planes Roth), lo que significa que el dinero y las ganancias de la inversión no pagan impuesto a las ganancias hasta tanto se retiren.

A cambio, el Congreso decretó que se deben hacer distribuciones mínimas obligatorias –por las que se deben pagar impuestos- todos los años después de los 70 años y medio de edad. Además, a menos que usted cumpla con unas pocas condiciones, tendrá que pagar un impuesto por acumulación en exceso equivalente al 50 por ciento de la distribución mínima obligatoria que debería haber hecho – además de hacer la distribución y pagar los impuestos correspondientes.

Solo en unos pocos casos se puede retrasar o evitar el pago de la distribución mínima obligatoria:

• Si continúa trabajando como empleado a los 70 años y medio, usted puede retrasar la realización de la distribución mínima obligatoria de su plan 401(k) u otra cuenta laboral hasta que se jubile, sin penalidades. Pero las cuentas IRA regulares están sujetas a la regla, independientemente de su condición laboral.
• Las cuentas Roth IRA están exentas de las distribuciones mínimas obligatorias, pero los planes Roth 401(k) no lo están.
• Usted también puede transferir hasta $100.000 directamente de su cuenta IRA a una entidad benéfica aprobada por el IRS. Si bien la Distribución Mínima Obligatoria en sí misma no es deducible de impuestos, no se incluirá en sus ingresos imponibles, lo que reduce el saldo general de su cuenta IRA, disminuyendo a su vez la cantidad de distribuciones mínimas obligatorias futuras.

Otra forma de evitar las distribuciones mínimas obligatorias es convertir sus cuentas de impuestos diferidos en cuentas Roth IRA. Tendrá que seguir pagando impuestos sobre las contribuciones y ganancias antes de impuestos; y si tiene más de 70 años y medio, deberá hacer primero su distribución mínima obligatoria (y pagar los impuestos correspondientes) antes de realizar la conversión.

Generalmente, las distribuciones mínimas obligatorias deben hacerse antes del 31 de diciembre para evitar las penalidades. Pero, si es su primera distribución, puede esperar hasta el 1 de abril del año siguiente al año en que cumplió 70 años y medio, aunque deberá hacer una segunda distribución antes del 31 de diciembre de ese año.

En general, debe calcular una distribución mínima obligatoria por cada cuenta IRA u otra cuenta jubilatoria de impuestos diferidos que tenga, dividiendo su saldo al término del año anterior por un factor de expectativa de vida que se encuentra en alguna de las tres tablas del Apéndice C de la Publicación 590 del IRS:

• Use la Tabla de Vida Uniforme si su cónyuge no es más de 10 años menor que usted, si no es su único/a beneficiario/a, o si usted es soltero/a.
• Use la Tabla Conjunta de Expectativa de Vida y de Último Sobreviviente si su cónyuge es su único/a beneficiario/a y es más de 10 años menor que usted.
• La Tabla de Expectativa de Vida Individual es para beneficiarios de cuentas cuyos titulares ya han fallecido.

Si bien debe calcular la distribución mínima obligatoria por cada cuenta IRA que tenga, puede retirar el monto combinado de una o más cuentas IRA. Lo mismo ocurre con las personas que tengan más de una cuenta 403(b). Pero las distribuciones mínimas obligatorias de los planes 401(k) o 457(b) deben hacerse en forma separada de cada una de las cuentas.

Para más información sobre las distribuciones mínimas obligatorias, lea la Publicación 590 del IRS en www.irs.gov.

Este artículo tiene por objeto brindar información general y no debe ser considerado como un de legal, un consejo impositivo o financiero. Siempre es buena idea consultar con un de legal, un asesor fiscal o financiero para obtener información específica sobre la aplicación de las cierto leyes impositivas a su caso en particular y sobre su situación financiera específica. También debería consultar con un abogado para determinar de qué manera las leyes sobre bienes raíces, el derecho testamentario y/u otras leyes aplican para su situación específica.

Jason Alderman dirige los programas de educación financiera de Visa. Para inscribirse y recibir un Boletín de Noticias Electrónico financiero personal gratuito mensualmente, vaya a www.practicalmoneyskills.com/newsletter.